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编号:建议10440号
建议主题:关于个人所得税免征额的确定的建议
建议类别:民生类
建议人: 山水琴音 政治面貌:群众
提交时间:2011-03-03 14:20:27
内容:我国的个人所得税在1980年开始征收,当时的免征额为800元。自国家税务总局在1994年以国税发[1994]089号文印发《征收个人所得税若干问题的规定》开始,十多年来我国的个人所得税体制已经逐步建立起来了。而昨天(3月3日)国务院也讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》,从中央的一系列的应对措施能够看出中央关心民生、顺应民意的决心。
从公开的新闻报道中能够得知,本次所得税法修正草案讨论的主要议题是个税起征点和税率档次的确定。关于税率档次的确定在草案中已经有完整合理的说法了。但是个人对于个税起征点的确定有不同的看法。
首先,起征额度定为3000的依据太过勉强。从新闻报道中有如下说法:“安体富算了一笔账:根据国家统计局的数字,2008年北京市每户家庭的平均人口为2.8人,每户平均就业人口为1.5人,城镇居民年人均消费支出为16460元,也就是每户家庭每月平均支出为3841元(16460×2.8÷12)。如果个税起征点为2000元,则每户扣除额就是3000元,与实际需求相差841元,只能满足北京市民78%的基本生活需求。换算到上海,也只能满足上海市民66%的基本生活需求。”(原文网址http://politics.people.com.cn/GB/1026/14035579.html)从这些数据能够看出,有相当多的家庭用于维持自身的基本生活的费用都有相当一部分需要交税,经济学家李开发认为,“提高个税起征点,可以降低中低阶层赋税负担,对社会稳定起到一定作用,也能体现出个税是社会公平调节器的作用。”但连基本生活费用都需要交税了,降低中低阶层税负、调节社会公平的作用说法估计只能是理论上的了。
第二,提高起征额并不一定就是减少财政收入,完全可以通过调整税率档次来弥补,这样更能发挥平衡收入的作用。起征额从1980年的800元到2006年的1600元再到2008年的2000元,虽然也有调整,但调整的频率和幅度远没有民众呼声大。2008年时民众要求调到3000元、如今民众要求调到5000元都有专家学者说考虑中国国情不现实。这种不现实到底在什么地方?会造成财政收入减少?事实上,就算调整到5000,较现在的2000也只增加了3000元,按现在的税率每个纳税人少纳税约325元(水平有限,可能计算不准确),通过重新调整税率档次,在这里减少的财政收入是很有限的。
第三,起征额简单的确定为3000或5000等绝对数没有长远意义。从1980年开始到现在,已经经历了2次起征额调整,但并不能赶上社会经济发展的速度。所以就造成上半年刚刚把起征额调整上去,下班年就又开始讨论调高起征额了。
第四,建议按国家统计数据的相对数来确定个税起征额,不建议按年份间隔调整起征额,建议采用统计发布的统计数据作为基数来确定。考虑我国国情和每年政府统计数据发布的权威性,建议起征额按上年全国人均消费支出或上年全国人均工资或最低工资水平的倍数来确定。考虑到藏富于民,建议按上年人均消费支出或上年人均工资计算时倍数取8~12倍,按最低工资水平计算时倍数取15~20倍,同时调高高收入者的纳税税率(当然是在合理范围内)。这样个税真正调节了收入的不平衡,把纳税主体从中产阶层转移到富裕阶层。如此一来,实现了个税起征额的实时调整,并且保证了个税的征收水平在每次调整起征额后仍具有一致性。
*倍数的确定建议参考1980年个税起征额与当年职工工资比例考虑。
建议:建议:
个人所得税法的修订不仅仅以调整起征额的绝对值为目的,还应明确纳税主体。建议在税法中确定一个与经济水平发展比较一致的全国经济统计数据作为基数,个税起征额用由这个基数确定的相对值来确定。基数可以选择上年平均工资、最低工资或者上年人均消费支付等,个税起征额为这个基数的8~20倍。同时调整税率档次,促进个税的调节作用,使中低收入者从纳税主体中解脱出来。



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第3楼 个税
[ 娜娜2011 ] 发表时间: 2012-07-20 17:11:47                                     [ 点评 ] [ 投诉 ]
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